Заем сотруднику: главное — учесть нюансы

Видео по теме

От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее. НДФЛ при предоставлении займа работнику Правильно составить договор займа с сотрудником — это полдела: Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле: СЗ — сумма займа по договору руб. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно: Если заем погашается частями, то материальная выгода рассчитывается на каждую дату возврата Письма Минфина России от Чтобы лучше понять, каким образом рассчитывается материальная выгода и НДФЛ с нее при предоставлении займа сотруднику, предлагаю воспользоваться примером.

Работник вносил деньги в погашение займа через кассу в последнее число каждого месяца. Ставка рефинансирования на Материальная выгода за сентябрь: Материальная выгода за октябрь: Материальная выгода за ноябрь: Например, материальная выгода за сентябрь составила: Для этого необходимо выполнение следующих условий: При этом в письме должен быть указан налоговый агент, то есть организация, выдавшая заем, а также реквизиты договора займа — таковы требования Минфина России Письмо от Налог на прибыль, УСН при предоставлении займа сотруднику Денежные средства, выданные сотруднику в качестве займа, не относятся к расходам, учитываемым при расчете налога на прибыль и единого налога при УСН.

Соответственно, и возврат займа не является доходом ни на общей, ни на упрощенной системе налогообложения. Скворцов на сумму 30 руб. Как отразить обязательства поручителей? Обязательства поручителей возникают при условии выдачи денег заемщику. Поэтому бухгалтер ООО "Юпитер" сделает следующие записи: Волковой; Дебет - 20 руб. Потеряевой по обязательствам С. Волковой; Дебет - 30 руб. Скворцова по обязательствам С. Проценты по займу Процентный доход представляет собой вознаграждение заимодавца за оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме.

В бухгалтерском учете проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора п. Заимодавец может признать доход от выдачи займа при условии, что у него возникло право на получение этого дохода.

Момент возникновения этого права определяется условиями договора о порядке уплаты заемщиком процентов ежемесячно, раз в квартал, однократно по истечении срока действия договора займа и др. Начисление процентов отражают по кредиту счета "Прочие доходы" в корреспонденции со счетом учета основной задолженности. Во избежание разногласий рекомендуем отразить в договоре, учитываются ли при исчислении процентов день выдачи займа и день его возврата.

Голубев 1 июня г. Как отразить начисление процентов за июнь по этому займу, если по условиям договора день выдачи займа включается в расчетный период для их исчисления? Сумма процентов, подлежащая уплате, составляет 41,10 руб. Дебет Кредит 91 - 41,10 руб. На 30 июня г. Голубева перед работодателем по договору займа составит 10 ,10 руб. Возврат займа Погашение обязательств по договору займа может осуществляться как в наличной, так и безналичной формах.

Как правило, погашение внутрифирменного займа на основании заявления работника осуществляется смотрите подробнее удержаний из его заработной платы. Воспользуемся условиями примера 3. Голубев получил заем на четыре месяца, но 30 июня погасил его досрочно по согласованию с заимодавцем.

Как фирме получить остаток долга?

При этом часть основного долга в сумме руб. Оставшуюся часть долга он внес наличными. Какие проводки должен сделать бухгалтер? Голубева; Дебет 70 Кредит - 41,10 руб.

Голубева проценты за пользование денежными средствами; Дебет 50 Кредит - руб. Беспроцентные займы следует показать в составе дебиторской задолженности - долгосрочной по строке формы N 1 либо краткосрочной по строке формы N 1. Займгм о подразделении в бухгалтерском балансе активов в зависимости от срока погашения на краткосрочные и долгосрочные установлено в п. При этом активы признают краткосрочными, если срок погашения по ним не составляет более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если цикл превышает 12 месяцев.

Таким образом, в разные отчетные периоды сумма задолженности по одному и тому же договору может отражаться по разным статьям в зависимости от срока, оставшегося до погашения этого долга заемщиком. ККТ при уплате процентов и возврате займа Применение ККТ необходимо только при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Это установлено в п. Оприходование наличных денежных средств в счет уплаты заемщиком процентов или основного долга по договору займа не относится к торговым операциям. В данном случае применять ККТ не. Такое льготное пользование заемными средствами рассматривается налоговым законодательством как доход заемщика в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах пп.

Сэкономивший заемщик становится плательщиком НДФЛ по этому основанию. Расчет НДФЛ Налоговая база для расчета НДФЛ определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения займа, над суммой процентов по условиям договора пп.

Петрову 9 января г. Заем возвращен 9 июня г. Согласно условиям договора проценты за пользование займом рассчитываются со дня, который следует за днем выдачи займа работнику, по день погашения долга включительно. Петров материальную выгоду от экономии на процентах? Срок пользования заемными средствами составляет день.

За пользование денежными средствами займмо Б. Петрова причитаются проценты в сумме ,59 руб. Петров получает материальную выгоду и в связи с ней налоговую базу по НДФЛ в размере ,42 руб. В общем случае в п. В то же время сотрудник вправе платить алименты в добровольном порядке с удержанием любой по размеру суммы из дохода.

При этом в случае поступления к работодателю в отношении данного плательщика исполнительного листа или нотариально удостоверенного соглашения на уплату алиментов в первую очередь необходимо провести удержания по ним, уведомив об этом сотрудника ст.

Сотрудник, который платит алименты по собственной инициативе, может прекратить делать это, когда захочет. Для этого он должен написать новое заявление с просьбой не удерживать часть его доходов с определенной даты. Закон об исполнительном производстве ограничивает размеры удержаний по исполнительным документам ст.

Поэтому по инициативе сотрудника из его заработка может удерживаться до процентов дохода, но только после того, как из суммы задьлженность будет удержан НДФЛ абз. Ковязина понасить директора департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России 3. Когда по задолженность руководства или на основании исполнительного листа бухгалтерия обязана удержать из зарплаты работника некоторую сумму, ошибиться немудрено.

Прочитав этот материал, вы сможете сделать расчет в точном соответствии с законодательством.

Условия по удержанию

К вам не будет претензий со стороны сотрудников компании и ревизоров из трудовой инспекции. Удержать НДФЛ с выплат сотруднику — стандартная задача, которую регулярно решают все бухгалтеры. Вычесть из зарплаты что-то еще — задача менее тривиальная. И ладно если сам работник просит, чтобы компания оставила себе некоторую сумму. Скажем, чтобы расплатиться с организацией по ранее выданному займу. Тогда надо просто удержать часть зарплаты на основании заявления сотрудника письмо Роструда от 16 сентября г.

Посмотреть еще что если вычитать приходится на основании исполнительного листа или по специальному распоряжению администрации? В этом случае важно помнить о целом ряде ограничений, которые защищают интересы работника.

Вычитать вплоть до нуля а тем более уходить в минус закон запрещает — работник в любом случае должен получать зарплату.

Пусть и не целиком. В этой статье мы подробно расскажем о том, когда и сколько можно удерживать, не нарушая действующих правил.

Когда работодатель может удержать часть зарплаты по собственной инициативе По инициативе руководства компании из заработка сотрудника можно удержать следующее. Неотработанный аванс, выданный пь счет зарплаты.

можно ли погасить задолженность по зарплате сотрудника займом

Неизрасходованные и своевременно не возвращенные суммы, выданные под отчет, в связи с переводом на работу в другую местность и. Суммы за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника до окончания того рабочего года, за который ему полагается отпуск. Сумму материального ущерба, который причинил компании работник. Зарплату и другие суммы, излишне выплаченные сотруднику в связи со счетной ошибкой либо при доказательстве его вины в простое или невыполнении норм.

Суммы больничных и декретных, излишне выплаченные в случае счетной ошибки или неправомерных действий сотрудника скажем, сотрудник скрыл сведения, влияющие на размер пособия.

Тут у многих может возникнуть вопрос: Если вы использовали неверный алгоритм расчета пособий или отпускных, такая ошибка счетной не признается. В частности, не может быть взыскана с работника сумма пособия по временной нетрудоспособности, начисленная в большем размере из-за того, что был неправильно подсчитан страховой стаж.

А вот если в расчете была допущена арифметическая ошибка например, вместо сложения произвели вычитанието удержать лишнее. Это как раз таки счетная ссылка. Если он откажется, придется обращаться в суд. Остановимся подробнее на ситуациях, когда работник нанес компании ущерб. Сумма материального ущерба, которую вы вправе взыскать с сотрудника, зависит от того, какая ответственность предусмотрена за него — полная или ограниченная.

Ограниченная матответственность При ограниченной материальной ответственности сотрудник обязан возместить ущерб в размере, не превышающем его среднюю зарплату ст.

Рассчитывать перейти надо по такой формуле см. Разъясняет Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Размер среднемесячного заработка зависит от того, сколько рабочих дней или часов в месяце — По общему правилу работник, который причинил компании материальный ущерб, несет ссотрудника него материальную ответственность в пределах своего среднемесячного заработка. При этом конкретный порядок его расчета для таких случаев не определен.

Значит, нужно использовать общие правила. Пункт 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утв. В данном случае — предшествующих месяцу, в котором сотрудник нанес ущерб. Общую сумму зарплаты за 12 месяцев надо разделить на количество отработанных дней часов и умножить на число рабочих дней или часов по графику сотрудника в том месяце, в котором он причинил ущерб.

Да, в таком случае средний заработок будет зависеть от месяца расчета. Однако просто разделить годовой заработок на 12 оснований погмсить. Расчет среднемесячного заработка В сентябре года по вине сотрудника организации Набабкина А.

Размер материального ущерба оценен в 12 руб.

Договор о полной материальной ответственности с сотрудником не заключен, значит, взыскать с него можно не более среднемесячного заработка. Бухгалтер посчитал его. Сотрудник трудится по обычной пятидневке.

Расчетный период — с 1 сентября года по 31 августа года, сотрудник отработал в них рабочих дней. Заработная плата за эти дни составила ,15 руб. В сентябре года 21 рабочий день. Значит, сумма среднемесячного заработка составит: Полная мат ответственность При полной материальной погаспть сотрудник обязан возместить погпсить сумму ущерба ст.

При этом никаких ограничений на общую сумму взысканий Трудовой кодекс РФ не накладывает. Полная материальная ответственность сотрудника возникает в случаях, перечисленных в статье Трудового страница РФ.

Например, когда обнаружена недостача вверенных сотруднику ценностей или если он нанес ущерб из-за административного проступка скажем, по вине работника произошло ДТП и он был лишен водительских прав.

Кроме того, с сотрудником может быть заключен договор о полной материальной ответственности. Это соглашение компания вправе подписать с сотрудниками, должности которых перечислены в приложении 1 к постановлению Минтруда России от 31 декабря г.

Читайте также:
Вредные и опасные условия труда определение
Закон о расторжении договора
Родители инвалиды льготы для детей
Документ о получении товара

1 комментариев